银行资本管理工程化的逻辑框架与实施策略

银行资本管理是基于风险管理、财务管理基础上的战略管理,是衡量与协调风险、收益、规模和成长性的最有效工具之一,在现代银行经营管理中作用日益重要。本文首先总结了资本管理的相关理论,阐述了以经济资本管理为主,账面资本管理和资本充足率管理为辅的现代商业银行资本管理的总体架构。在此基础上提出了以工程化方式,统筹协调、循序渐进,逐步构建现代银行资本管理体系。现代银行资本管理体系建设内容主要包括过程管理、制度体系和信息系统三方面,其中,过程管理是资本管理体系的核心;现代化银行资本管理体系实施途径主要包括组织因素和阶段因素。     

个人理财市场细分及客户群差异性分析

目前我国商业银行个人理财业务尚处于初级阶段,个人理财市场的细分还很简单,尚没有进行更深入的、多层次的分析。针对这一情况,本文借鉴“家庭生命周期”的分析思路,选取人口统计变量和家庭生命周期变量等综合指标作为客户细分变量,对给定的调查样本实施市场细分。为此,本文利用方差分析探讨了一般客户、重要客户、未来潜力客户和战略客户4组客户理财个性的差异性以及对银行理财服务质量期望的差异性。同时,还分析这组客户对主要理财工具、理财产品的需求特点,并在市场细分的基础上制定出4差异化的、有针对性的营销策略。     

中国经济转型时期商业银行信贷退出问题研究

信贷退出要遵循两个基本原则:一是风险—收益对称原则,二是成本—收益均衡原则。退出成本最低、收益最大、能够较好地掌控风险的时期是信贷退出的最佳时机。判断何时为最佳退出时机必须准确把握行业经济周期、产业结构演进规律、企业生命周期、产品生命周期以及企业信用等级和财务等相关指标的变化。商业银行应该根据信贷进入的行业、区域、企业以及信贷产品制定相应的退出策略。信贷退出路径包括直接退出和间接退出,商业银行应首先考虑间接退出。商业银行信贷退出机制的构建主要包括转换观念,建立行业信贷分析预警退出机制、区域信贷退出机制、客户退出机制、信贷退出激励约束机制等内容。     

国有商业银行上市后面临的挑战及对策

国有商业银行上市的目的是为了逐步实现市场化经营,促进国有商业银行改善经营管理,提高业务发展质量,最终实现可持续发展。但能否实现可持续发展,要从实际市场化运营中加以衡量。本文简要分析了国有商业银行上市带来的积极影响,同时也指出了其面临的提高经营绩效、增强经营透明度和股市多变对稳健经营等带来的一系列挑战。鉴于此,作者提出了从转变经营理念、完善公司治理结构、提高全面风险管理能力、强化资产负债管理、实现信贷业务均衡有效发展等方面,加强各项发展要素的整合,从不同层面提高可持续发展水平和国际竞争能力;同时,积极推进相关配套的外部环境建设。     

商业银行公司治理机制的发展趋势研究

公司治理机制是现代公司制度的基本架构。从公司制度诞生至今,良好的公司治理机制始终和公司的健康运行密切相关。由于商业银行区别于一般公司的特殊性,构建良好的公司治理机制一直是国际银行业所关注的焦点。本文从公司治理机制的理论和制度两个层面分析商业银行公司治理机制的发展趋势,并探讨这种变化趋势对中国商业银行公司治理改革的借鉴意义。作者认为商业银行应当按照国际会计准则提高信息披露的质量,利用市场竞争的力量来改善公司治理机制,注重外部审计和内部审计力量的结合,注重法律在公司治理机制中的作用,实现商业银行激励与约束机制的创新。     

经济欠发达地区商业银行信贷业务拓展与创新研究——以安徽信贷市场为例进行分析

从余额、增量、增幅、人均信贷水平等不同维度看,安徽信贷市场规模较小,但是面临巨大的发展空间。拓展和创新欠发达地区信贷市场需要重视四个方面:第一,在国家货币信贷政策上对经济欠发达地区信贷市场的扩展给予促进和推动;第二,大型商业银行的总行在制定区域信贷政策和分配贷款限额时,要对其在经济欠发达地区的分支机构实行倾斜;第三,欠发达地区各级政府要大力加强诚信社会建设,确保投资者和债权人合法权益,增强其投资信心和收益预期;第四,商业银行要建立适应欠发达地区信贷市场快速发展的信贷营销机制和信贷管理机制,确保信贷市场健康持续发展。     

导航产品与商业银行产品创新的实践与思考

长期以来,产品易于被竞争对手模仿及保持市场优势时间短,成为制约商业银行产品创新的“瓶颈”。目前国内商业银行需要经历机制性的组织变化才能逾越产品创新的难关,因而要求在组织管理层中有能动的“导航者”。导航者的作用在于使组织的创新机制运作顺畅、培养有创新能力的团队及引入合适的创新技术,从而改善组织的产品创新效果、塑造组织的产品创新文化。有鉴于此,要求导航者要具备必要的知识、投入足够的精力及承担潜在的风险。本文通过案例银行的具体产品创新实例,分析了导航者如何导航产品创新的开展,使理论与实际结合,具有一定的应用价值。     

上市公司会计稳健性的时序演进与行业特征研究

会计稳健性（accounting conservatism）是财务报告的一个重要特征和惯例。稳健原则的贯彻实施是我国会计改革与国际接轨的突出特征。为分析中国的会计稳健性在实证上的特征，本文采用中国上市公司1993～2003年的数据，运用basu（1997）模型，计算了上市公司分年度的会计稳健性以及行业特征。实证研究发现，随着中国会计制度的改革，证券市场监管和处罚力度的强化，注册会计师的脱钩改制，会计稳健性在1998年后逐渐增强，2001年以后上市公司的会计具有稳健性，会计稳健性具有行业特征，在制造业尤其明显。     

上市公司利用减值准备进行盈余管理的实证研究--以吉林省上市公司为例

上市公司于2001年1月1日起开始执行新的企业会计制度,新的会计制度与原会计制度相比最显著的变化就是在原来四项资产减值准备计提的基础上又增加四项减值准备。这八项减值准备的计提,充分体现了谨慎性原则对历史成本原则的修正,目的是为了挤出上市公司资产中的水分,保护所有者和债权人的利益,从而化解其投资风险。通过对吉林省上市公司八项资产减值准备计提情况的分析,可以反映出吉林省上市公司利用减值准备进行盈余管理的实际情况。     

资源类上市公司的价值评估方法探讨

现有“利润加储量”的评估方法应用于资源类公司仍在某些环节出现悖论。本文认为，资源类上市公司的价值构成应包括矿权重估溢价、正常开采投资收益及个别公司的超额利润。其中，采矿权重估溢价的潜在收益应是在矿权未市场化之前的资源类企业获得的特有收益，但其收益期和相应的折现期也因矿权的逐步市场化而受到采矿权有效期的限制。本文用简单模型估算了主要资源类上市公司的基本价值。